華熙生物遭前員工指控實(shí)為“舊事重提” “財(cái)務(wù)造假”等舉報(bào)多年前已有定論

新華財(cái)經(jīng)北京8月11日電（康耕甫） 近日，華熙生物前員工李某發(fā)帖指控華熙生物控股股東“華熙昕宇投資有限公司”（下稱“華熙昕宇”）隱瞞代持錦州銀行股份、欺詐發(fā)債及虛增收入等問題，再次引起市場關(guān)注。

新華財(cái)經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，相關(guān)事件發(fā)生在2019年華熙生物IPO之前，彼時(shí)上海證券交易所也就相關(guān)問題出具核查函，由中介機(jī)構(gòu)核查后，公司順利IPO。不過，業(yè)績連續(xù)兩年下降的華熙生物，也面臨多重壓力和挑戰(zhàn)，公司董事長趙燕重回一線后做出的一系列大刀闊斧的改革，其成效也有待市場檢驗(yàn)。

舉報(bào)事項(xiàng)早有“定論”

新華財(cái)經(jīng)梳理公開信息發(fā)現(xiàn)，上述爭議問題均發(fā)生于2019年11月華熙生物科創(chuàng)板IPO之前。該公司相關(guān)人員向新華財(cái)經(jīng)表示，2019年華熙生物IPO過程中，就曾有人向上海證券交易所進(jìn)行舉報(bào)，涉及招股書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，華熙昕宇財(cái)務(wù)造假、篡改審計(jì)報(bào)告進(jìn)行欺詐發(fā)行、稅收等問題。

由此，2019年6月，上海證券交易所科創(chuàng)板上市審核中心向華熙生物保薦人華泰聯(lián)合證券出具《舉報(bào)信核查函》，明確要求保薦機(jī)構(gòu)及中介機(jī)構(gòu)對舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行全面核查。隨后，保薦機(jī)構(gòu)華泰聯(lián)合證券、北京市通商律師事務(wù)所、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了核查。

新華財(cái)經(jīng)獲取的一份材料詳細(xì)記錄了上述機(jī)構(gòu)對相關(guān)舉報(bào)問題的核查材料及專項(xiàng)說明。

例如，針對舉報(bào)信中所說的財(cái)務(wù)造假，相關(guān)機(jī)構(gòu)獲取了華熙昕宇2014-2017年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告初稿及簽署版審計(jì)報(bào)告、彼時(shí)會(huì)計(jì)師聶某訪談簽字確認(rèn)、相關(guān)來往郵件等；取得了華熙昕宇因非公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券向深交所報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，尤其是2017年半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表與2017年全年審計(jì)報(bào)告，對金額存在較大差異的會(huì)計(jì)科目做了重點(diǎn)核查。

同時(shí)，針對華熙昕宇2017年年底調(diào)整沖回的主要事項(xiàng)內(nèi)容，進(jìn)一步核查2017年半年報(bào)及三季報(bào)營業(yè)成本對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)資料，包括對應(yīng)的銷售費(fèi)用承銷協(xié)議，管理費(fèi)用、相關(guān)合同、相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)函，以及費(fèi)用預(yù)算，交付確認(rèn)書等。

稅收方面，相關(guān)機(jī)構(gòu)取得了華熙生物2017年單季度及全年的預(yù)交所得稅納稅申請表，年度所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表，核對了華熙昕宇各季度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額、當(dāng)期所得稅費(fèi)用與季度預(yù)繳申報(bào)表與實(shí)繳一致性，核對了年度所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)與年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致性，以及檢查了二季度、三季度、年度所得稅匯算清繳繳稅付款金額與納稅申報(bào)表一致性等等。

華熙昕宇與黑天鵝創(chuàng)業(yè)投資有限公司之間的委托持股相關(guān)協(xié)議、裁決，以及華熙昕宇自持、代持錦州銀行股份的相關(guān)函件等亦有詳細(xì)復(fù)核記錄。

至2019年7月，華泰聯(lián)合證券、北京市通商律師事務(wù)所、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查后均發(fā)函確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法等情形，不構(gòu)成上市障礙。2019年11月，華熙生物經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后順利在上交所科創(chuàng)板上市。

舉報(bào)人涉嫌“職務(wù)侵占罪”

本次李某指控華熙生物事件中，李某選擇在境外發(fā)布相關(guān)言論也引起了市場熱議及疑議。

據(jù)熟悉該事件的業(yè)內(nèi)人士介紹，李某彼時(shí)任華熙昕宇投資者關(guān)系總監(jiān)，負(fù)責(zé)華熙昕宇非公開發(fā)行可交換債券這一項(xiàng)目，該項(xiàng)目由西部證券承銷。雙方爭議即發(fā)生在該項(xiàng)目第一期5億元債券發(fā)行之后，爭議焦點(diǎn)是900萬元的承銷費(fèi)用。

西部證券在華熙昕宇公司債券半年度報(bào)告編制過程中，發(fā)現(xiàn)華熙昕宇于2018年1月19日向應(yīng)城麥錫墾管理咨詢中心（以下簡稱“麥錫墾”）支付了一筆金額900萬元人民幣的咨詢費(fèi)，作為第一期可交換債發(fā)行的績效獎(jiǎng)勵(lì)金。于是在2018年8月，西部證券債券業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)向華熙昕宇發(fā)函，要求支付“17華熙E1”（即上述第一期5億元債券）績效獎(jiǎng)勵(lì)。

函件中介紹，該公司本想直接從募集資金中把這部分費(fèi)用扣除，但是李某多次反饋趙燕（華熙生物董事長）對給多少獎(jiǎng)勵(lì)尚未確定，等全部發(fā)行完畢后再統(tǒng)一結(jié)算?？紤]到雙方良好的合作關(guān)系，西部證券暫不收取績效獎(jiǎng)勵(lì)（即上述900萬元承銷費(fèi)用），除了固定承銷費(fèi)外，全部返回給了華熙昕宇。

“債券發(fā)行成功后，西部證券通過各種渠道提過好幾次績效獎(jiǎng)勵(lì)的事，李某均答復(fù)說趙總還沒有確定，可能不會(huì)支付這筆績效獎(jiǎng)勵(lì)。我們也一直認(rèn)為是趙總不愿意支付。沒想到趙總已經(jīng)批準(zhǔn)并且支付了績效獎(jiǎng)勵(lì)，只不過被中途截留給了第三方?！痹摌I(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)表示。

西部證券業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)在函件中特別提到，“第一期發(fā)行成功后，李某要求我們提供空白的承銷金額確認(rèn)函，上面寫西部證券承銷是0，而具體由誰承銷讓留空不寫。”

承銷金額為0，意味著西部證券自愿放棄了承銷債券的績效獎(jiǎng)勵(lì)金。而據(jù)華熙昕宇相關(guān)人士反映，“李某曾向公司表示，西部證券希望將相關(guān)績效費(fèi)用付給第三方，并出具了他們公司的0承銷金額確認(rèn)函以作證明?！毙氯A財(cái)經(jīng)也見到了西部證券在2017年12月8日出具的這份確認(rèn)函。

全面了解該事件后，華熙昕宇第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。2018年11月26日，李某因“職務(wù)侵占罪”被北京市公安局朝陽分局立案偵查，至今為在偵狀態(tài)?！袄钅抽L期待在境外?！币晃粯I(yè)內(nèi)人士透露。

據(jù)了解，李某在2018年事發(fā)之際曾向華熙寫過道歉信。李某在信中承認(rèn)，“在本次發(fā)債過程中，由于我的法律意識(shí)淡泊，自己設(shè)立應(yīng)城麥錫墾企業(yè)管理咨詢中心拿獎(jiǎng)金，出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)問題?！贝送?，李某曾在保證追回公司已支付的900萬資金之外，還愿意對公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償150萬作為懲罰。不過，當(dāng)時(shí)趙燕在其退回900萬元的前提下，免除了其個(gè)人承諾要支付的賠償款。

新華財(cái)經(jīng)梳理相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，麥錫墾公司的注冊和注銷也與華熙昕宇的發(fā)債項(xiàng)目高度相關(guān)。西部證券為華熙昕宇募集的第一期五億元可交換債募集完成日為2017年12月7日，麥錫墾成立于2017年12月28日。華熙昕宇與麥錫墾簽訂的《財(cái)務(wù)信息咨詢與技術(shù)服務(wù)協(xié)議》簽署日為2018年1月8日，付款日期為2018年1月19日。2019年8月22日，麥錫墾公司被注銷。

公司面臨內(nèi)外多重挑戰(zhàn)

2017年至2022年，華熙生物連續(xù)六年實(shí)現(xiàn)了營業(yè)收入高增長，從7.33億元增長至63.59億元，歸母凈利潤也從2018年至2022年連續(xù)五年維持了高速增長。不過從2023年開始，華熙生物開始遇到業(yè)務(wù)調(diào)整，導(dǎo)致公司營收和歸母凈利潤連續(xù)兩年同比下滑。

作為全球最大的透明質(zhì)酸生產(chǎn)商，華熙生物也正面臨著多重其他挑戰(zhàn)。一方面，市場輿論中出現(xiàn)了“重組膠原蛋白顛覆透明質(zhì)酸”等說法；另一方面，公司內(nèi)部經(jīng)歷了組織變革的考驗(yàn)，前員工的多次舉報(bào)風(fēng)波，也將華熙生物屢屢推到聚光燈下。

今年年初，華熙生物董事長趙燕親自掛帥，將原“個(gè)人健康消費(fèi)品事業(yè)線”更名為“皮膚科學(xué)創(chuàng)新轉(zhuǎn)化事業(yè)線”，也對組織變革、業(yè)務(wù)邏輯、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等方面做出了調(diào)整。

作為平臺(tái)型公司，趙燕表示，華熙生物將通過聚焦底層技術(shù)研發(fā)和標(biāo)準(zhǔn)制定、與科研院校合作推動(dòng)菌種迭代實(shí)現(xiàn)研發(fā)優(yōu)勢互補(bǔ)、依托合成生物平臺(tái)強(qiáng)化底層研發(fā)等方式，平衡自產(chǎn)、自研、直銷與平臺(tái)生態(tài)伙伴的關(guān)系，在合成生物領(lǐng)域的激烈競爭中，繼續(xù)引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展。

趙燕這一系列的戰(zhàn)略改革，能否帶領(lǐng)華熙生物穿越周期，越過挑戰(zhàn)，市場還需拭目以待。不過，8月8日華熙生物發(fā)布公告稱，控股股東華熙昕宇擬增持公司股份，增持金額2億元至3億元，增持價(jià)格不超過70元／股。

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編輯：胡晨曦

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